资产损失咋不讲呢？比如我的固定资产卖掉了，应该填那一项？

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发布于2025-05-26 21:00:25

资产损失咋不讲呢？比如我的固定资产卖掉了，应该填那一项？

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回答于 2025-05-27 06:56:29

如果固定资产卖掉了产生了损失，在企业所得税汇算清缴时，需要填写A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》。具体填写方法如下： - 资产损失直接计入本年损益金额：填报会计上计入当期损益的资产损失金额。如果是执行企业会计准则，通常计入“资产处置损益”科目；如果是执行小企业会计准则，一般通过“营业外支出”核算，此处填写“资产处置损益”或“营业外支出”的金额。 - 资产处置收入：填写处置收入减除清理费用后的余额。如果清理费用过大，这里可能存在负数情况。 - 资产计税基础：为固定资产原值减去累计折旧后的金额。此外，还需填写A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》，按账面数据填写固定资产折旧等相关信息，以及A105000《纳税调整项目明细表》，相关数据系统会自动带入，进而参与A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》的计算。

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提问于2025-05-27 09:23:46

老师，麻烦帮我看看，这几笔都是2024年清理的固定资产，有卖出去，并且已经确认了收入，请问我应该怎么填写，谢谢！

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提问于2025-05-27 09:29:22

老师你好，请问我这样填写是否正确？

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回答于 2025-05-27 14:32:27

以下是固定资产清理在汇算清缴时填写《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》的方法：列次填报 - 第1列“资产损失的账载金额”：填报会计核算计入当期损益的固定资产损失金额，即固定资产清理科目最终转入损益的金额。如固定资产原值100万元，累计折旧60万元，计提减值准备10万元，处置收入20万元，会计上确认的损失为100 - 60 - 10 - 20 = 10万元，该金额填入第1列。 - 第2列“资产处置收入”：填报处置固定资产可收回的残值或处置收益，如上述例子中处置收入20万元，填入第2列。 - 第3列“赔偿收入”：若有相关责任人或保险公司的赔偿，填写赔偿金额，没有则填0。 - 第4列“资产计税基础”：按税收规定计算的发生损失时固定资产的计税基础。一般为固定资产原值减去税法规定的累计折旧，若取得资产时对应的增值税已抵扣，还需考虑不可抵扣增值税进项税额转出部分。假设上述固定资产税法规定的折旧与会计一致，其计税基础为100 - 60 = 40万元，填入第4列。 - 第5列“资产损失的税收金额”：按税收规定允许当期税前扣除的资产损失金额，计算公式为第4 - 2 - 3列的余额。即40 - 20 - 0 = 20万元，填入第5列。 - 第6列“纳税调整金额”：计算公式为第1 - 5列的余额。即10 - 20 = -10万元，填入第6列。行次填报如果固定资产损失属于正常经营活动中的销售、转让、变卖固定资产的损失，一般填入“一、清单申报资产损失”相关行次；如果是因自然灾害等不可抗力、人为管理责任等原因造成的固定资产损失，通常填入“二、专项申报资产损失”相关行次。具体应根据企业实际情况和当地税务机关要求进行选择填报。

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