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发布于2025-05-26 20:34:44
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第三大点本年计算限额基数怎么来的
珈跃网校
回答于 2025-05-27 06:55:17
在广告费和业务宣传费跨年度纳税调整中，“本年计算扣除限额的基数”通常是销售（营业）收入，包含主营业务收入、其他业务收入以及视同销售收入等。具体来说： - 主营业务收入：企业主要经营活动所取得的收入，比如生产制造企业销售产品的收入。 - 其他业务收入：除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入，像生产制造企业销售原材料的收入。 - 视同销售收入：会计上可能不作为销售核算，但在税收上要作为销售确认收入的情况，例如企业将自产产品用于广告宣传、职工福利等。 在企业所得税申报中，需按税法规定准确归集这些收入来确定该基数，进而计算广告费和业务宣传费的扣除限额。
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